Rentas vitalicias inmediatas en el IRPF : alternativas actuariales para el cálculo de los rendimientos de capital mobiliario
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<subfield code="a">Trabajo Fin de Master del Master en Ciencias Actuariales y Financieras de la Facultad de Economía de la Universidad de Valencia. Tutor: Carlos Vidal-Meliá. Curso 2017-2018</subfield>
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<subfield code="a">Este trabajo cuestiona el sistema de coeficientes fijos que se aplica en el IRPF español para cuantificar la parte de las anualidades de las rentas vitalicias inmediatas que se debe integrar en la base imponible del ahorro como rendimiento del capital mobiliario (RCM). Se proponen tres métodos alternativos con base actuarial, denominados: Método del Préstamo Francés, Método del Retiro Programado y Método del Ratio de Exclusión. La aplicación de las dos primeras propuestas supondría unos coeficientes variables que estarían en relación con el género y la edad alcanzada por el rentista. Los tres métodos tienen en cuenta de manera explícita el tipo de interés técnico, la esperanza de vida, las tablas de mortalidad, la edad del rentista a la fecha contratación de la renta y el género del rentista. Las alternativas se han confrontado con el Método del IRPF para una variedad de contratantes bajo una serie de hipótesis razonables. Después de un análisis exhaustivo de un conjunto elevado y representativo de casos tipo, se puede concluir que el sistema que actualmente se utiliza en el IRPF español debería ser modificado para adaptarlo a realidad financiera y actuarial existente. Asimismo, sería muy recomendable establecer un procedimiento de tributación que se autoajustara a los cambios de los tipos de interés y tablas de mortalidad que se utilizan para el cálculo de las anualidades de las rentas</subfield>
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