MAP20200033639Coleto Antonio, DavidModelización de la tasa de descuento bajo IFRS 17 e impactos en el negocio asegurador / David Coleto Antonio. — Madrid : Universidad Carlos III de Madrid, 2020Trabajo Fin de Master del Master en Ciencias Actuariales y Financieras de la Escuela de Postgrado de la Universidad Carlos III de Madrid. Tutores: José Miguel Rodríguez-Pardo del Castillo y Jesús Ramón Simón del Potro. Curso 2018-2020Sumario: La nueva normativa contable para contratos de seguros, IFRS 17, obligará a las compañías aseguradoras a adaptarse a una nueva forma de valorar sus negocios. Entre los muchos cambios que IFRS 17 impondrá, se encuentra la forma de determinar el valor temporal asociado a los contratos de seguro durante la vigencia de los mismos. De esta forma, de la normativa se desprenden dos enfoques de valoración. En el presente trabajo, se muestra una metodología de cálculo de la tasa de descuento que valore los contratos de seguro de acuerdo con los principios establecidos en IFRS 17. En este sentido, es importante conocer parte de la teoría económica en el que se fundamentan las estructuras temporales de tipos de interés, que sirve de base para el desarrollo de la modelización. Asimismo, entre los principales principios que aparecen redactados en la normativa, se encuentra el principio que menciona que la curva de tipos de interés para valorar los pasivos de seguro se debe basar en la rentabilidad de una cartera de activos de referencia. De esta forma, la metodología propuesta partirá de la información histórica de bonos y obligaciones del Estado para la construcción de la tasa de descuento. Por último, se muestra el efecto contable que tendrá la valoración de un determinado seguro en una compañía aseguradora y los impactos que tendrá en la cuenta de resultados y el balance, y cómo poder mitigarlos contablemente con la solución OCI1. IFRS 17. 2. Normas internacionales de información financiera. 3. Contrato de seguro. 4. Tipos de interés. 5. Análisis contable. 6. Cuentas de resultados. 7. Modelos probabílisticos. 8. Empresas de seguros. 9. Modelización. I. Rodríguez-Pardo del Castillo, José Miguel. II. Simón del Potro, Jesús Ramón. III. Universidad Carlos III de Madrid. IV. Trabajos Fin de Master. V. Title.
