Pesquisa de referências

El Nuevo enfoque en la provisión de activos sujetos a riesgo de crédito : la IFRS 9

<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><collection xmlns="http://www.loc.gov/MARC21/slim" xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance" xsi:schemaLocation="http://www.loc.gov/MARC21/slim http://www.loc.gov/standards/marcxml/schema/MARC21slim.xsd">
  <record>
    <leader>00000cab a2200000   4500</leader>
    <controlfield tag="001">MAP20170011217</controlfield>
    <controlfield tag="003">MAP</controlfield>
    <controlfield tag="005">20170407135104.0</controlfield>
    <controlfield tag="008">170406e20170301esp|||p      |0|||b|spa d</controlfield>
    <datafield tag="040" ind1=" " ind2=" ">
      <subfield code="a">MAP</subfield>
      <subfield code="b">spa</subfield>
      <subfield code="d">MAP</subfield>
    </datafield>
    <datafield tag="084" ind1=" " ind2=" ">
      <subfield code="a">92</subfield>
    </datafield>
    <datafield tag="100" ind1=" " ind2=" ">
      <subfield code="0">MAPA20170004523</subfield>
      <subfield code="a">Barrios, Pilar</subfield>
    </datafield>
    <datafield tag="245" ind1="1" ind2="3">
      <subfield code="a">El Nuevo enfoque en la provisión de activos sujetos a riesgo de crédito</subfield>
      <subfield code="b">: la IFRS 9</subfield>
      <subfield code="c">Pilar Barrios, Paula Papp</subfield>
    </datafield>
    <datafield tag="520" ind1=" " ind2=" ">
      <subfield code="a">Ell de enero de 2018 entra en vigor la norma IFRS 9/nstrumentos Financieros, estándar internacional de contabilidad que modifica de forma significativa el mecanismo de reconocimiento de provisiones ante potenciales pérdidas por incumplimientos de familias y 1 o empresas receptoras de financiación. Esta normativa cambia el criterio de provisionamiento desde una visión de reconocimiento de pérdidas una vez se que se ha incurrido en ellas -generalmente a los 90 días de impago-, a tener que provisionar desde el mismo momento en que se concede la financiación con base en una pérdida esperada. Este nuevo enfoque requiere que las entidades generen o adapten sus modelos y metodologías para poder aproximar la pérdida esperada de las distintas carteras. Estos trabajos deben tener en consideración que el provisionamiento con base en la pérdida esperada debe realizarse condicionado a la evolución prevista de la economía y teniendo en cuenta el ciclo de vida residual de las distintas operaciones. </subfield>
    </datafield>
    <datafield tag="650" ind1=" " ind2="4">
      <subfield code="0">MAPA20080546694</subfield>
      <subfield code="a">Créditos</subfield>
    </datafield>
    <datafield tag="650" ind1=" " ind2="4">
      <subfield code="0">MAPA20080560294</subfield>
      <subfield code="a">Provisiones</subfield>
    </datafield>
    <datafield tag="650" ind1=" " ind2="4">
      <subfield code="0">MAPA20080603182</subfield>
      <subfield code="a">Productos financieros</subfield>
    </datafield>
    <datafield tag="773" ind1="0" ind2=" ">
      <subfield code="w">MAP20077100697</subfield>
      <subfield code="t">Cuadernos de Información Económica</subfield>
      <subfield code="d">Madrid : FUNCAS, 1992-</subfield>
      <subfield code="x">1132-9386</subfield>
      <subfield code="g">01/03/2017 Número 257 - marzo/abril 2017 , p. 27-33</subfield>
    </datafield>
  </record>
</collection>