Risk Mitigation Accounting (RMA): El nuevo modelo de macrocoberturas del IASB y su posible impacto

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      <subfield code="a">Risk Mitigation Accounting (RMA): El nuevo modelo de macrocoberturas del IASB y su posible impacto</subfield>
      <subfield code="c">José Morales Díaz; Matías Monferrán Stassi</subfield>
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      <subfield code="a">El artículo analiza el nuevo modelo de contabilidad de macrocoberturas propuesto por el IASB, denominado Risk Mitigation Accounting (RMA), que complementará la NIIF 9 y sustituirá el modelo de la NIC 39. El RMA busca alinear la contabilidad con la gestión del riesgo de repreciación de tipos de interés en carteras abiertas, especialmente en entidades bancarias. Se describen los antecedentes, las limitaciones del modelo actual, las características del RMA, su aplicación basada en principios y los pasos para implementarlo, incluyendo la determinación de la exposición neta, el objetivo de mitigación, la creación de derivados modelo y el reconocimiento contable. También se abordan los requisitos de documentación, discontinuación y nuevas exigencias de información. El modelo, aún en fase de borrador, se espera que entre en vigor en 2030 o 2031.</subfield>
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      <subfield code="g">15/06/2026 Número 97 - junio 2026 </subfield>
      <subfield code="t">Técnica contable y financiera</subfield>
      <subfield code="d">Madrid  : Wolters Kluwer, 2017-</subfield>
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